Autónomos y empresa
Cuánto paga de IRPF un autónomo
El IRPF del autónomo no se paga de golpe: va por adelantado con retenciones y pagos trimestrales, y en junio se ajusta. Entender ese flujo evita el susto de la declaración.
Cuota íntegra estatal más autonómica de un autónomo soltero sin hijos, con rendimiento neto entre 20.000 y 50.000 €, tramo medio para 30.000 €.
Un autónomo con 30.000 € de rendimiento neto paga alrededor de 6.100 € de IRPF al año, un tipo efectivo del 20,3 %. La cifra varía con la comunidad autónoma, la situación familiar y las deducciones aplicables.
Tramos estatales + autonómicos (media)#
| Base liquidable | Tipo marginal | Tipo efectivo acumulado |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % | 19,0 % |
| 12.450 - 20.200 € | 24 % | 20,9 % |
| 20.200 - 35.200 € | 30 % | 24,8 % |
| 35.200 - 60.000 € | 37 % | 29,8 % |
| 60.000 - 300.000 € | 45 % | Hasta 42 % |
| Más de 300.000 € | 47 % | — |
El tipo marginal es lo que pagas por el último euro ganado; el efectivo es lo que pagas de media. Confundirlos es lo que lleva a decir «no me compensa facturar más», que casi nunca es cierto.
Cuánto paga cada perfil#
| Rendimiento neto | Cuota IRPF | Tipo efectivo | Neto disponible* |
|---|---|---|---|
| 15.000 € | 1.640 € | 10,9 % | 9.820 € |
| 20.000 € | 2.940 € | 14,7 % | 13.540 € |
| 30.000 € | 6.100 € | 20,3 % | 20.380 € |
| 45.000 € | 11.900 € | 26,4 % | 29.570 € |
| 60.000 € | 18.300 € | 30,5 % | 34.620 € |
| 90.000 € | 32.100 € | 35,7 % | 50.820 € |
*Restando también la cuota de autónomos correspondiente al tramo.
Cómo se paga: el flujo real#
El IRPF del autónomo no llega en un solo pago:
- Retenciones en factura. Si facturas a empresas o a otros autónomos, retienes el 15 % (7 % los tres primeros años de actividad). Ese dinero lo ingresa tu cliente a Hacienda a tu nombre.
- Modelo 130 trimestral. Si menos del 70 % de tus ingresos llevan retención, presentas el modelo 130 e ingresas el 20 % del rendimiento neto acumulado del año, menos lo ya pagado.
- Declaración de la renta (modelo 100). En junio se calcula lo que realmente debes y se resta todo lo adelantado. Sale a pagar o a devolver.
Cuándo hay que presentar el modelo 130#
| Situación | ¿Modelo 130? |
|---|---|
| Más del 70 % de ingresos con retención | No obligatorio |
| Menos del 70 % con retención | Sí, trimestral |
| Facturas solo a particulares | Sí, siempre |
| Facturas solo a empresas españolas | Normalmente no |
| Facturas al extranjero (sin retención) | Sí |
| Módulos (estimación objetiva) | Modelo 131 |
Plazos: 20 de abril, julio y octubre, y 30 de enero para el cuarto trimestre.
Reducciones que bajan la factura#
| Reducción | Importe |
|---|---|
| Reducción por obtención de rendimientos de actividad (autónomos económicamente dependientes o con requisitos) | Hasta 6.498 € |
| Inicio de actividad (2 primeros años con rendimiento positivo) | 20 % del rendimiento neto |
| Aportación a plan de pensiones de autónomos | Hasta 5.750 € con planes de empleo simplificados |
| Mínimo personal | 5.550 € |
| Mínimo por descendiente (1º) | 2.400 € |
| Mínimo por descendiente (2º) | 2.700 € |
| Mínimo por ascendiente > 65 años | 1.150 € |
La reducción del 20 % por inicio de actividad es la más olvidada: se aplica en los dos primeros ejercicios con rendimiento neto positivo y puede ahorrar 1.000-2.500 € en cada uno.
Diferencias por comunidad autónoma#
La mitad de la tarifa es autonómica, así que el mismo rendimiento paga distinto según dónde residas:
| Comunidad | Cuota aproximada con 30.000 € | Diferencia |
|---|---|---|
| Madrid | 5.720 € | −380 € |
| Andalucía | 5.850 € | −250 € |
| Comunidad Valenciana | 6.080 € | −20 € |
| Cataluña | 6.320 € | +220 € |
| Asturias | 6.380 € | +280 € |
Las diferencias se amplían mucho en rentas altas: por encima de 90.000 € pueden superar los 3.000 € anuales.
Preguntas frecuentes#
¿Tengo que poner retención en todas mis facturas?
Solo en las emitidas a empresarios, profesionales y sociedades establecidos en España. A particulares no se retiene. A clientes extranjeros tampoco. Y estás obligado a presentar el modelo 130 precisamente cuando tus ingresos no llevan retención suficiente.
¿Puedo aplicar el 7 % de retención en lugar del 15 %?
Sí, durante el año de inicio de actividad y los dos siguientes, comunicándolo por escrito a tus clientes. Ojo: reduce lo que adelantas, no lo que debes. Si aplicas el 7 % y tu tipo efectivo es del 20 %, en junio te tocará pagar la diferencia de golpe.
¿Qué pasa si no presento el modelo 130?
Si sale a ingresar y lo presentas tarde, hay recargo del 1 % más un 1 % adicional por mes de retraso, hasta el 15 %. Si te lo reclama Hacienda antes de que lo presentes, la sanción sube al 50-150 % de lo no ingresado. Si sale a cero, la sanción por presentación fuera de plazo es de 100 €.
¿Es mejor tributar por módulos?
La estimación objetiva (módulos) solo está disponible para actividades concretas y con límites de facturación bajos. Compensa cuando tu rendimiento real supera claramente el que calculan los módulos, típicamente en hostelería o transporte con buena ocupación. Cuando el negocio va peor de lo que asume el módulo, se paga por un beneficio que no existe.
Conclusión#
Un autónomo con 30.000 € de rendimiento neto paga unos 6.100 € de IRPF, un 20,3 % efectivo. La clave no es cuánto, sino cuándo: apartar el 25 % de cada cobro y presentar el 130 puntualmente convierte una obligación temida en un trámite sin sobresaltos.
Revisa qué puedes restar antes de calcular en gastos deducibles de un autónomo.
Redacción de CosteReal
CosteReal es un proyecto editorial independiente dedicado a documentar cuánto cuestan las cosas en España. Recopilamos y ordenamos precios a partir de tarifas públicas, normativa vigente y precios de mercado, y los publicamos en horquillas con la fecha de actualización siempre visible.
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